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認識IFRS

依據國際會計準則第12號「所得稅」第71段及第74段之規定,企業須有法定執行權將當期所得稅資產與當期所得稅負債互抵時,始得將二者所認列之金額互抵;以及企業須有法定執行權將當期所得稅資產與當期所得稅負債互抵時,始得將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債互抵,依據我國稅法之規定,企業編製資產負債表時是否得將當期所得稅資產與當期所得稅負債互抵,以及將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債互抵?

  • 發佈日期:2017-01-14
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依據我國現行稅法之規定,企業並不具有國際會計準則第12號「所得稅」第71段及第74段所稱之法定執行權,將當期所得稅資產與當期所得稅負債之金額互抵。因此,企業編製資產負債表時不得將當期所得稅資產與當期所得稅負債互抵,亦不得將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債互抵。